2367Impuesto a las ventas retenido
El ReteIVA: la parte del IVA que la empresa, como agente de retención, retiene al pagar compras y servicios gravados. Por regla general es el 15 % del IVA facturado y se declara en el formulario 350.
En palabras simples: IVA que retienes en tus compras y debes consignar a la DIAN.
Ejemplo de asiento
Factura de asistencia técnica por $1.000.000 más IVA, con retención del 4 % y ReteIVA del 15 %.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 513515Asistencia técnica | $1.000.000 | |
| 240810IVA descontable (directo) | $190.000 | |
| 236525Servicios | $40.000 | |
| 236705Impuesto a las ventas retenido | $28.500 | |
| 233530Servicios técnicos | $1.121.500 |
No confundir con
- 2365 Retención en la fuente: la retención a título de renta va en retención en la fuente.
- 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor: el ReteIVA que le practican a la empresa sus clientes es un activo (135517).
Descripción y dinámica oficial
Registra el valor de las retenciones en la fuente recaudadas por concepto del impuesto sobre las ventas, que efectúa el ente económico a los responsables de dicho impuesto, cuando se adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados.
Texto del Decreto 2650 de 1993. Se omiten las líneas de ajustes por inflación, eliminados por el Decreto 1536 de 2007.
Subcuentas
Otras cuentas del grupo 23 Cuentas por pagar
Quadria lee tus facturas y propone el asiento con estas cuentas, el IVA y las retenciones. Tú lo revisas y lo apruebas.
Crear cuenta gratisGuía de referencia: las tarifas y el tratamiento de cada caso dependen del tercero, la base y la norma vigente. La validación final es del criterio profesional del contador. Ver el catálogo completo.