2365Retención en la fuente
Las retenciones en la fuente que la empresa practica a sus proveedores y empleados, y que debe declarar y pagar a la DIAN en el formulario 350 del mes siguiente. Cada concepto tiene su subcuenta: salarios, honorarios, servicios, arrendamientos, compras.
En palabras simples: Impuesto que le retienes a otros y le debes a la DIAN.
Ejemplo de asiento
Pago del formulario 350 del mes: retenciones de servicios y de compras.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 236525Servicios | $40.000 | |
| 236540Compras | $25.000 | |
| 111005Moneda nacional | $65.000 |
No confundir con
- 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor: lo que los clientes le retienen a la empresa es un activo, no esta cuenta.
- 2367 Impuesto a las ventas retenido: la retención sobre el IVA (ReteIVA) tiene cuenta propia.
Impuestos que la acompañan
Tarifas generales de referencia: compras 2,5 %, servicios 4 % o 6 %, honorarios 10 % u 11 %, arrendamiento de inmuebles 3,5 %.
Descripción y dinámica oficial
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencias del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.
Se debita
- a Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales.
Se acredita
- a. Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico
Texto del Decreto 2650 de 1993. Se omiten las líneas de ajustes por inflación, eliminados por el Decreto 1536 de 2007.
Subcuentas
Otras cuentas del grupo 23 Cuentas por pagar
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