1355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Los impuestos pagados por anticipado y lo que los clientes le retienen a la empresa: retención en la fuente, ReteIVA y ReteICA. Se descuentan después en la declaración correspondiente.
Ejemplo de asiento
Venta a crédito de $1.000.000 más IVA; el cliente retiene 2,5 % de renta y 15 % del IVA.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 130505Nacionales | $1.136.500 | |
| 135515Retención en la fuente | $25.000 | |
| 135517Impuesto a las ventas retenido | $28.500 | |
| 413520Venta de productos en almacenes no especializados | $1.000.000 | |
| 240805Impuesto sobre las ventas por pagar | $190.000 |
No confundir con
- 2365 Retención en la fuente: la retención que la empresa practica a sus proveedores es un pasivo; la que le practican a ella es este activo.
- 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar: el IVA descontable de las compras no va aquí: va dentro de la cuenta del IVA.
Impuestos que la acompañan
La retención en la fuente se descuenta en la declaración de renta; el ReteIVA en la de IVA; el ReteICA en la de industria y comercio.
Descripción y dinámica oficial
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuestos y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
Se debita
- a) Por los valores pagados;
- b) Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la Ley;
Se acredita
- a)Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda;
- b) Por el valor de las sumas obtenidas como devolución.
Texto del Decreto 2650 de 1993 (Descripción y Dinámica modificadas por el artículo 8 del Decreto 2894 de 1994.). Se omiten las líneas de ajustes por inflación, eliminados por el Decreto 1536 de 2007.
Subcuentas
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