2404De renta y complementarios
El impuesto de renta que la empresa calcula a su cargo por el año y que pagará al año siguiente, en la declaración y sus cuotas.
En palabras simples: El IVA que cobras en tus ventas y le debes a la DIAN.
Ejemplo de asiento
Registro del impuesto de renta estimado del año.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 540505Impuesto de renta y complementarios | $5.000.000 | |
| 240405Vigencia fiscal corriente | $5.000.000 |
No confundir con
- 5405 Impuesto de renta y complementarios: el gasto del impuesto de renta va en su propia cuenta de gasto; esta es la deuda.
- 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor: los anticipos y retenciones que ya se pagaron se cruzan contra esta cuenta al declarar.
Descripción y dinámica oficial
Registra el valor pendiente de pago por concepto de impuesto de Renta y complementarios del respectivo ejercicio, así como los montos de años anteriores sujetos a revisión oficia y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos. Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben pagarse con el impuesto de renta.
Se debita
- a) Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso;
- b) Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos;
- c) Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos.
Se acredita
- a) Por el valor de la liquidación privada o del traslado de la provisión registrada en la subcuenta 261505;
- b) Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas;
- c) Por el valor de las contribuciones especiales.
Texto del Decreto 2650 de 1993 (Descripción y Dinámica modificadas por el artículo 8 del Decreto 2894 de 1994.). Se omiten las líneas de ajustes por inflación, eliminados por el Decreto 1536 de 2007.
Subcuentas
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