1110Bancos
Los depósitos en cuentas corrientes a nombre de la empresa. Cada cuenta bancaria suele llevar su propio auxiliar para poder conciliarla contra el extracto del mes.
En palabras simples: La plata que tienes en tus cuentas de banco.
Ejemplo de asiento
Pago por transferencia de una factura de proveedor.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 220505Nacionales | $1.165.000 | |
| 111005Moneda nacional | $1.165.000 |
No confundir con
- 1120 Cuentas de ahorro: las cuentas de ahorro van en su propia cuenta, aunque estén en el mismo banco.
- 1105 Caja: el efectivo que no se ha consignado sigue siendo caja.
Impuestos que la acompañan
El gravamen a los movimientos financieros (el 4 × 1.000) que cobra el banco no se resta de esta cuenta sin más: se registra como gasto.
Descripción y dinámica oficial
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
Se debita
- a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones.
- b. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos. - Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas. - Por consignaciones nacionales de clientes. - Abonos originados por el reintegro de exportaciones. - Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco.
- c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.
- d. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
Se acredita
- a. Por el valor de los cheques girados.
- b. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Cargos originados por el no pago de cheques - Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: Intereses, comisiones, Portes, Papelería, Telex y Chequeras .- Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos .- Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. - Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco.
- c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.
- d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
- e. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
Texto del Decreto 2650 de 1993. Se omiten las líneas de ajustes por inflación, eliminados por el Decreto 1536 de 2007.
Subcuentas
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